Thuế xây dựng nhà ở là gì? Có những loại thuế, phí nào phải nộp khi xây nhà?

Bên cạnh mặt thiết kế và xây dựng công trình nhà ở thì vấn đề giấy tờ, các thủ tục hành chính cũng quan trọng không kém. Nhất là khi sở hữu tài sản giá trị về bất động sản như này thì các bạn đừng quên những gọi ý sau của S-Villa nhé!

Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Thuế xây dựng nhà ở là một khoản thuế do chính quyền địa phương thu được từ việc xây dựng các công trình nhà ở trên địa bàn của họ.

Thuế xây dựng nhà ở có thể được áp dụng cho các loại nhà ở khác nhau, bao gồm nhà phố, nhà chung cư, căn hộ, nhà riêng, biệt thự, và các công trình xây dựng khác có tính chất nhà ở.

Mục đích của thuế xây dựng nhà ở là để tài trợ cho các dự án hạ tầng và cải thiện đời sống cộng đồng địa phương, bao gồm cung cấp nước, điện, đường, và các dịch vụ khác. Thuế xây dựng nhà ở là một nguồn tài chính quan trọng để phát triển đô thị và cải thiện chất lượng cuộc sống của người dân.

Theo Công văn 3700/TCT/DNK của Tổng Cục Thuế Việt Nam về việc thu thuế hoạt động xây dựng nhà tư nhân: thuế xây dựng nhà ở là loại thuế mà các chủ nhà bắt buộc phải đóng khi xây nhà. Đối tượng phải đăng ký và kê khai nộp thuế đó là các tổ chức và cá nhân có hoạt động xây dựng. Nơi đóng thuế là địa phương đăng ký xây dựng công trình.

Tùy theo cách thức xây dựng, có thể xếp vụ việc của bạn vào 1 trong hai trường hợp sau đây:

Trường hợp 1: Trường hợp gia đình bạn tự khởi công xây dựng không thuê nhân công thì gia đình bạn không phải nộp thuế xây dựng.

Trường hợp 2: Trường hợp gia đình tự mua vật tư xây dựng và tự thuê nhân công xây dựng lẻ thì chủ hộ gia đình phải nộp thuế thay, cụ thể bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

 Người dân phải nộp những loại thuế phí nào khi xây nhà?

Để hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế khi xây dựng nhà ở và các khoản lệ phí liên quan, người dân nên tìm hiểu các quy định liên quan. Việc này sẽ giúp bạn biết đầy đủ và chính xác về nghĩa vụ của mình, đồng thời có thể kiểm tra xem cơ quan nhà nước có thực hiện đúng quy định hay không.

Đối với bên nhận thầu xây dựng (bao gồm cả tổ chức và cá nhân), họ có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp các khoản thuế và lệ phí liên quan đến xây dựng nhà ở, bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế. Điều này giúp đảm bảo tính pháp lý và giúp cho việc xây dựng nhà ở được thực hiện đầy đủ và đúng quy định của pháp luật.

 Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

A: Khi hộ gia đình, cá nhân thuê nhà thầu xây dựng

Đối tượng nộp thuế

Các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu nhà thầu xây dựng là doanh nghiệp) với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình.

Phương pháp tính thuế

Nếu chủ thầu xây dựng tư nhân là cá nhân thì phải nộp thuế nộp thuế theo phương pháp theo từng lần phát sinh (điểm b khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Lưu ý: Vì trên thực tế nhà thầu xây dựng chủ yếu là cá nhân nên cách tính thuế, hồ sơ, thời hạn nộp thuế trong bài viết này theo quy định của phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Cách tính thuế

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Hồ sơ và nơi nộp hồ sơ khai thuế

- Hồ sơ khai thuế

Khoản 1 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh gồm các giấy tờ sau:

+ Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD.

+ Các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.

- Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Trường hợp cá nhân là chủ thầu xây dựng tư nhân thì nộp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân phát sinh hoạt động xây dựng.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

B: Khi hộ gia đình, cá nhân tự xây dựng

Căn cứ Công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008, Công văn 2010/TCT-CS ngày 16/5/2017, Công văn 3077/TCT-CS ngày 9/8/2018 thì hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân.

Đồng thời Công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008 nêu rõ: “Hộ gia đình chỉ là người đi thuê xây dựng nhà ở, không phải là bên nhận thầu xây dựng nên không phải là người nộp thuế vì vậy không thực hiện truy thu thuế đối với hộ gia đình”.

 Lệ phí cấp giấy phép xây dựng

Lệ phí cấp giấy phép xây dựng chỉ áp dụng đối với trường hợp khi xây dựng nhà ở riêng lẻ phải có giấy phép xây dựng.

Khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC quy định lệ phí cấp giấy phép xây dựng thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nên mức thu của mỗi tỉnh, thành là khác nhau.

Mặc dù có sự khác nhau nhưng lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ của các tỉnh, thành dao động từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng/lần cấp.

 Lệ phí trước bạ

Khi bạn có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu nhà ở để ghi thông tin vào trang 2 của Giấy chứng nhận (Sổ đỏ, Sổ hồng) thì phải nộp lệ phí trước bạ. Như vậy, chủ sở hữu nhà ở là người phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu.

Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định người nộp lệ phí trước bạ như sau: “Tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ quy định tại Điều 2 Nghị định này phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp thuộc diện miễn lệ phí trước bạ theo quy định tại Điều 9 Nghị định này”.

Tuy nhiên, khi có hợp đồng thi công xây dựng giữa hộ gia đình, cá nhân với nhà thầu thì các bên có thể thỏa thuận người nộp lệ phí trước bạ là nhà thầu.

Điểm b khoản 2 Điều 3 Thông tư 301/2016/TT-BTC quy định cách tính lệ phí trước bạ đối với nhà ở như sau:

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x (diện tích x Giá 01 m x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)

Trong đó:

- Giá 01 m2 là giá thực tế xây dựng mới của từng cấp nhà, hạng nhà do ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định (phải xem văn bản của từng tỉnh, thành mới có dữ liệu để tính).

- Đối với nhà mới xây xong thì không cần nhân (x) với tỷ lệ % chất lượng còn lại.

 Trốn thuế xây dựng nhà ở bị xử phạt như thế nào?

Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019 của Việt Nam quy định về hành vi trốn thuế và các hình thức xử lý vi phạm thuế. Cụ thể:

- Hành vi trốn thuế:

- Không đăng ký thuế hoặc đăng ký, khai báo thuế không đúng thực tế.

- Giấu, lẩn tránh hoặc sử dụng các biện pháp gian lận, trốn thuế để giảm bớt hoặc không nộp thuế.

- Làm sai lệch số liệu, chứng từ liên quan đến việc tính thuế.

- Không nộp đủ hoặc nộp chậm thuế.

Các hình thức xử lý vi phạm thuế:

- Phạt tiền từ 10 triệu đồng đến 200 triệu đồng đối với hành vi không đăng ký hoặc đăng ký, khai báo thuế không đúng thực tế.

- Phạt số tiền chậm nộp thuế tính theo tỷ lệ 0,05% trên một ngày trễ hạn tính từ ngày kết thúc hạn nộp đến ngày nộp đủ thuế.

- Phạt từ 20% đến 40% số tiền thuế chưa nộp đối với hành vi gian lận, trốn thuế.

- Tịch thu tài sản.

- Xử lý hình sự nếu hành vi vi phạm thuế nghiêm trọng.

Việc xây dựng một căn nhà không chỉ đảm bảo tính thẩm mỹ mà còn đảm bảo tính pháp lý, cho phép căn nhà đó được sở hữu lâu dài. Với kinh nghiệm lâu năm trong ngành xây dựng, S-Villa không chỉ cung cấp các kế hoạch và thiết kế cho các dự án xây dựng, mà còn hỗ trợ gia chủ với các chính sách và quy trình thuế liên quan đến xây dựng nhà ở.

Có thể bạn quan tâm:

Những xu hướng thiết kế phòng ngủ năm 2023 được giới chuyên môn dự đoán sẽ “bùng nổ”

Phong thuỷ nhà cũ tốt, có nên xây nhà mới giống hệt nhà cũ không?